企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風險需要關注？
2022-05-11
“以數(shù)治稅”大背景下，企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風險需要關注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！
重點關注企業(yè)所得稅申報的營業(yè)收入與增值稅當年累計申報銷售額是否一致。如果企業(yè)所得稅營業(yè)收入小于增值稅銷售額的，記得要具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會計核算、稅會差異等正常原因。對于數(shù)字填報錯誤產(chǎn)生的兩稅營業(yè)收入差異，要及時更正申報，確保企業(yè)所得稅收入總額申報完整。二、關注申報數(shù)據(jù)與財務報表數(shù)據(jù)是否一致
現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報表，是基于企業(yè)會計利潤基礎上作納稅調整計算出應繳納的企業(yè)所得稅。因此，根據(jù)填報規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應當與利潤表相關數(shù)據(jù)一致。當二者不一致時，記得要查明一下原因，對申報錯誤的報表進行更正申報。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，記得要認真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財務上可以據(jù)實列支，但企業(yè)所得稅申報時應作納稅調增。對實際發(fā)生的稅收滯納金有疑義的，可以請主管稅務機關幫助查詢核實喲。高新技術企業(yè)無論是否享受高企優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。填報時，重點關注本年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，是否準確填報。需要提醒的是，稅務部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)高新技術企業(yè)在認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合認定條件的，會提請認定機構復核。近年來，國家持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，大家千萬不要因為錯誤填報導致不符合小微條件而不能享受小微優(yōu)惠呀！年度申報時，重點關注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報。其中，資產(chǎn)總額單位是萬元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業(yè)應參照《產(chǎn)業(yè)結構調整目錄》判定。只要符合小微企業(yè)條件，并且準確填報上述欄次，電子稅務局將為您自動識別、自動計算、自動享受小微優(yōu)惠。
