眾所周知，外匯比較嚴(yán)，不論是私人賬戶還是公司賬戶匯款到國外，都是受中國外匯管制。一般擁有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)才可以申請外幣賬戶，并且手續(xù)比較繁瑣。即使是有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，他們的外幣賬戶收付外匯也會受到一定的限制！這也表示，收付外匯一定要按規(guī)定進(jìn)行，否則很容易收到監(jiān)管部門的警告和處罰。

在整個跨境電商行業(yè)中，如何進(jìn)行收款？資金是否安全？結(jié)匯是否方便快捷？等等，這些收款問題成了跨境電商行業(yè)最為關(guān)鍵的難題。這時很多企業(yè)會選擇第三方支付平臺作為收匯方式，但是三方機(jī)構(gòu)就一定安全以及合規(guī)嗎？這段時間，國家外匯管理局針對三方收款平臺開出“百萬罰單”的新聞，讓我們不得不認(rèn)真思考這個問題。

第三方支付機(jī)構(gòu)連“吃”百萬級罰單

收付外匯一定要合法合規(guī)

無論是通過跨境電商達(dá)成貿(mào)易的線下企業(yè)，還是提供線上服務(wù)的交易平臺，乃至提供結(jié)算服務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)，按照“誰進(jìn)口誰付匯、誰出口誰收匯”的原則，均作為企業(yè)納入外匯監(jiān)管。

根據(jù)達(dá)成交易的電商平臺和企業(yè)進(jìn)出口報關(guān)主體的不同，在現(xiàn)行法規(guī)要求下，企業(yè)可通過以下三種模式辦理貿(mào)易外匯收支：

1.線下企業(yè)通過境內(nèi)電商平臺與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議、境內(nèi)電商平臺負(fù)責(zé)進(jìn)出口報關(guān)的，應(yīng)以境內(nèi)平臺企業(yè)名義完成收付匯，線下企業(yè)不應(yīng)自行辦理收付匯。境內(nèi)平臺企業(yè)應(yīng)選擇銀行而不應(yīng)選擇第三方支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。

2.線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外電商平臺與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議且自行進(jìn)出口報關(guān)的，應(yīng)由線下企業(yè)自行辦理收付匯，不應(yīng)通過境內(nèi)平臺企業(yè)代為收付匯。線下企業(yè)應(yīng)選擇銀行而不應(yīng)選擇境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。

3.線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外交易平臺與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議，且通過國際郵包直郵模式完成進(jìn)出口的，由于沒有相應(yīng)的報關(guān)信息，因此其收付匯一般申報在“122030-貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計的網(wǎng)絡(luò)購物”項(xiàng)下。線下企業(yè)可以選擇境內(nèi)支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境收付匯。

應(yīng)特別注意的是，部分線下企業(yè)通過在境外支付機(jī)構(gòu)開設(shè)虛擬賬戶等形式暫收或暫付貨款，其實(shí)質(zhì)是將境內(nèi)企業(yè)收入存放境外，而現(xiàn)行法規(guī)對出口收入存放境外業(yè)務(wù)實(shí)行核準(zhǔn)制。因此，線下企業(yè)此類操作目前仍需經(jīng)所屬地外匯局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

外匯資金流必將走向合規(guī)

面對疫情的嚴(yán)重沖擊，跨境電商逆勢上揚(yáng)，充分發(fā)揮了穩(wěn)外貿(mào)的作用。在外匯監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)布的相關(guān)便利和支持政策下，越來越多的企業(yè)進(jìn)入跨境電商領(lǐng)域。但是作為新興業(yè)態(tài)，相比進(jìn)出境海關(guān)監(jiān)管、稅務(wù)處理，外匯收支并未得到足夠的重視。

一方面是企業(yè)的資金進(jìn)出在實(shí)踐中還走得通，另一方面是還未出現(xiàn)大范圍的被查處的違法違規(guī)案件。但需要重視的是隨著國家外匯監(jiān)管力度的加大，跨境電商企業(yè)外匯資金流動合規(guī)必須被提上日程。

同時，企業(yè)在運(yùn)維時，不僅僅需要考慮外匯監(jiān)管的問題，還要同時兼顧其他職能部門的監(jiān)管要求，能真正做到全面審視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。如果企業(yè)在實(shí)際操作中遇到問題和困難，建議與相關(guān)部門加強(qiáng)溝通，雙方共同分析業(yè)務(wù)模式，選擇最優(yōu)方案，避免出現(xiàn)因非主觀違規(guī)而給企業(yè)帶來不必要的損失。

跨境電商外匯監(jiān)管政策

《外匯管理?xiàng)l例》是我國外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范，也是外匯監(jiān)管的主要依據(jù)。其中《外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定，“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。”跨境電商企業(yè)所開展的貨物進(jìn)出口交易屬于經(jīng)常項(xiàng)目中涉及貨物的交易項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)確保收付匯的交易基礎(chǔ)為真實(shí)合法的。

真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，這一條件是外匯收支的基石，是外匯收支合理存在的支撐。失去這一基礎(chǔ)，則基于該交易的外匯收支相應(yīng)變成不真實(shí)、不合法的行為。另外，金融機(jī)構(gòu)除了對交易的真實(shí)性有合理審查義務(wù)外，對交易與外匯收支的一致性也要進(jìn)行合理審查。

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一、跨境電商資金結(jié)算政策問答

1.目前針對跨境電商支付結(jié)算服務(wù)方面有什么支持政策？

答：跨境電商企業(yè)整個支付結(jié)算流程中，提供支付服務(wù)的主體越少，支付結(jié)算手續(xù)費(fèi)成本越低。人行深圳中支一直鼓勵深圳轄內(nèi)銀行和支付機(jī)構(gòu)細(xì)化出口型跨境電商平臺的資金結(jié)算方案，減少中間環(huán)節(jié)，降低支付結(jié)算成本，提高資金結(jié)算效率，滿足多樣化資金結(jié)算需求，利用各自優(yōu)勢開展有序競爭和良好合作。

2.跨境電商企業(yè)可以通過境外的支付機(jī)構(gòu)收款嗎？

答：可通過境外的持牌機(jī)構(gòu)收取外幣資金，但在境內(nèi)結(jié)算環(huán)節(jié)，由外匯指定銀行或獲得外匯支付業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。目前，深圳轄內(nèi)支付機(jī)構(gòu)中，可以開展外匯支付業(yè)務(wù)的有財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

3.跨境電商企業(yè)可在銀行開立哪些賬戶，用于資金結(jié)算？

答：根據(jù)規(guī)定，在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的境外機(jī)構(gòu)可開立外匯NRA賬戶，自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯NRA賬戶可直接辦理結(jié)匯。跨境電商企業(yè)可通過關(guān)聯(lián)境外企業(yè)在商業(yè)銀行自貿(mào)區(qū)分支機(jī)構(gòu)開立外匯NRA賬戶用于資金結(jié)算。

二、經(jīng)常項(xiàng)目跨境外匯收支政策問答

1.跨境電商收取貨款有什么合規(guī)途徑？

答：目前主要有銀行和支付機(jī)構(gòu)兩大途徑?？缇畴娚虖氖聜鹘y(tǒng)貿(mào)易，在獲取海關(guān)報關(guān)單、合同或發(fā)票等交易單證后可以直接通過銀行進(jìn)行資金收付和匯兌。如果是個體工商戶的電商小賣家，可以在銀行開立外匯結(jié)算賬戶辦理經(jīng)常項(xiàng)下貨款收支。對于經(jīng)常項(xiàng)下小額、零星的貿(mào)易結(jié)售匯，可以憑有效身份證件在個人年度便利化額度內(nèi)通過個人外匯儲蓄賬戶辦理，不用開立個人外匯結(jié)算賬戶。如果不能取得紙質(zhì)交易單證，又想通過銀行辦理外匯資金結(jié)算，可以通過有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理，目前深圳有中信銀行和浦發(fā)銀行已開辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)。第二個途徑是支付機(jī)構(gòu)途徑，目前深圳有資質(zhì)開展外匯業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu)有兩家：財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

2.部分電商出口，物流是清單出口，沒有報關(guān)單，核銷申報時，需要什么單據(jù)？

答：沒有報關(guān)單的，可以通過有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理外匯收結(jié)匯，不需要核銷。

3.實(shí)際業(yè)務(wù)中，部分海外倉銷售貨物的收匯，同時符合貿(mào)易信貸延期收匯報告和多出口差額報告的條件，跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)如何辦理報告？

答：跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告。企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)辦理貿(mào)易信貸延期收匯報告，同時視該業(yè)務(wù)對企業(yè)總量差額的影響程度，主動向外匯局書面報告差額收匯情況。

4.個人外匯儲蓄賬戶每年可以收超過5萬美元的電商貨款嗎？可以用家人、親戚朋友的賬戶代收嗎？

答：從事跨境電商的個人可通過個人外匯儲蓄賬戶收取具有真實(shí)交易背景的貨款。對于跨境電商個人小額零星的收匯可通過個人外匯儲蓄賬戶在5萬美元便利化額度內(nèi)結(jié)匯辦理。對于跨境電商個人可以提供有交易額的單證或交易電子信息的，相關(guān)結(jié)售匯不占用個人便利化額度?？缇畴娚虃€人不得出借本人或借用他人的外匯賬戶代收貨款，出借本人或借用他人的賬戶在便利化額度內(nèi)收取款項(xiàng)構(gòu)成分拆違規(guī)交易，違反個人外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

5.如何理解個人結(jié)售匯的年度總額管理？

答：境內(nèi)居民每人每年有5萬美元的便利化額度。對于5萬美元以內(nèi)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，個人可憑有效身份證件在銀行柜面或通過電子銀行線上辦理，只須對購匯用途或結(jié)匯資金來源如實(shí)申報，就可以非常便利地辦理。超過等值5萬美元以上的，只要具有真實(shí)、合法的購匯和付匯需求，個人也可憑本人身份證明和帶有交易金額的相關(guān)證明材料到銀行辦理。

6.代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方是否可憑委托代理協(xié)議購匯？

答：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。

7.跨境電商企業(yè)收匯是否都需要辦理企業(yè)名錄登記？

答：支付機(jī)構(gòu)或銀行根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號）辦理貨物貿(mào)易收付匯時，年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計金額低于20萬美元的（不含）小微跨境電商企業(yè)可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。

8.怎么辦理“貿(mào)易外匯收支名錄”？

答：可以通過國家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺或到外匯局現(xiàn)場辦理，所需材料可登錄國家外匯管理局網(wǎng)站查看“辦事指南”及相關(guān)業(yè)務(wù)表格。

9.怎么申請開立公司外匯賬戶？

答：申請開立公司外匯賬戶可以通過銀行直接辦理。

10.經(jīng)常項(xiàng)下跨境外匯支付相關(guān)規(guī)定有哪些？

答：經(jīng)常項(xiàng)下跨境外匯支付主要核心政策文件有：

《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā){2012}38號）

《關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā){2013}30號）

《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令{2006}第3號）

《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》（匯發(fā){2019}13號）

《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā){2020}11號）

三、跨境人民幣結(jié)算政策問答

1.跨境人民幣資金可否解付至小商戶老板個人的人民幣賬戶？

答：跨境電商個人經(jīng)營者可以在銀行辦理貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個人有效身份證件或者工商營業(yè)執(zhí)照直接辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，必要時銀行可要求客戶提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。

2.跨境電商人民幣支付政策有哪些？

答：對于跨境電商的跨境貿(mào)易結(jié)算，有三個方面的跨境人民幣政策可以給予支持和便利。一是針對跨境電商企業(yè)的，跨境電商企業(yè)在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑收付款指令，直接辦理經(jīng)常項(xiàng)下人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)。二是針對跨境電商個人經(jīng)營者的，跨境電商個人經(jīng)營者可以在銀行辦理貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個人有效身份證件或者工商營業(yè)執(zhí)照直接辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，必要時銀行可要求客戶提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。三是針對跨境電商通過支付機(jī)構(gòu)渠道進(jìn)行跨境收支的。現(xiàn)行跨境人民幣政策允許依法取得“互聯(lián)網(wǎng)支付”業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)與境內(nèi)銀行合作，為企業(yè)和個人跨境貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易提供人民幣結(jié)算服務(wù)。

3.針對跨境電商使用非居民賬戶人民幣結(jié)算是否有結(jié)售匯或收支便利化措施？

答：支持銀行在現(xiàn)行政策框架下，便利跨境電商以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算。

4.出口跨境電商直通車的申請主體是境內(nèi)主體還是境外主體？

答：出口跨境電商直通車的申請主體是出口電商境外子公司，或跨境電商平臺海外經(jīng)營主體。

5.跨境電商業(yè)務(wù)是否可以促進(jìn)人民幣國際化的進(jìn)程？

答：支持和鼓勵跨境電商在跨境貿(mào)易中使用人民幣，有利于跨境電商減少匯率風(fēng)險，降低資金成本，促進(jìn)人民幣國際化。

6.怎么申請跨境雙向人民幣資金池？

答：符合條件的跨境電商企業(yè)集團(tuán)可以指定一家成員企業(yè)作為跨境雙向人民幣資金池主辦企業(yè)。主辦企業(yè)可選擇1至3家銀行作為結(jié)算銀行辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)，與其簽訂辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)協(xié)議。由結(jié)算銀行向結(jié)算銀行所在地人民銀行副省級城市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)備案。

7.跨境電商境外子公司向境內(nèi)銀行申請跨境人民幣貸款有什么門檻嗎？

答：跨境電商境外子公司只要符合境內(nèi)銀行的貸款商業(yè)原則即可，在跨境人民幣政策方面沒有額外的門檻要求。

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